烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司

　　中喜会计师事务所有限责任公司

　　地址：北京市崇文门外大街11号新成文化大厦A座11层

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　审计报告

　　烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司全体股东：

　　我们审计了后附的烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）财务报

　　表，包括2010年12月31日的资产负债表及合并资产负债表，2010年度的利润表及合并利

　　润表、现金流量表及合并现金流量表、股东权益变动表及合并股东权益变动表以及财务报表

　　附注。

　　一、管理层对财务报表的责任

　　按照企业会计准则的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。这种责任包括：⑴设计、

　　实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的

　　重大错报；⑵选择和运用恰当的会计政策；⑶作出合理的会计估计。

　　二、注册会计师的责任

　　我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会

　　计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，

　　计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。

　　审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计

　　程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。

　　在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但

　　目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用的会计政策的恰当

　　性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。

　　我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　三、审计意见

　　我们认为，贵公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，在所有重大方面公允反

　　映了贵公司2010年12月31日的财务状况以及2010年度的经营成果和现金流量。

　　中国注册会计师：祁卫红

　　中喜会计师事务所有限责任公司

　　中国注册会计师：高桂玲

　　中国北京二〇一一年三月二十日

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　资产负债表

　　编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司2010年12月31日

　　单位：元

　　期末余额年初余额

　　项目

　　合并母公司合并母公司

　　流动资产：

　　结算备付金

　　拆出资金

　　交易性金融资产

　　应收保费

　　应收分保账款

　　应收分保合同准备金

　　应收股利

　　买入返售金融资产

　　一年内到期的非流动资

　　其他流动资产

　　非流动资产：

　　发放委托贷款及垫款

　　可供出售金融资产

　　持有至到期投资

　　长期应收款

　　投资性房地产

　　工程物资

　　固定资产清理

　　生产性生物资产

　　油气资产

　　开发支出

　　其他非流动资产

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　流动负债：

　　向中央银行借款

　　吸收存款及同业存放

　　拆入资金

　　交易性金融负债

　　应付票据

　　卖出回购金融资产款

　　应付手续费及佣金

　　应付利息

　　应付股利

　　应付分保账款

　　保险合同准备金

　　代理买卖证券款

　　代理承销证券款

　　一年内到期的非流动负

　　其他流动负债

　　非流动负债：

　　长期借款

　　应付债券

　　长期应付款

　　专项应付款

　　预计负债

　　递延所得税负债

　　其他非流动负债

　　非流动负债合计

　　所有者权益（或股东权益）：

　　减：库存股

　　专项储备

　　一般风险准备

　　归属于母公司所有者权益

　　合计

　　法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：吕燕玲会计机构负责人：崔玲玲

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　利润表

　　编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司2010年1-12月

　　单位：元

　　本期金额上期金额

　　项目

　　合并母公司合并母公司

　　利息收入

　　已赚保费

　　手续费及佣金收入

　　利息支出

　　手续费及佣金支出

　　退保金

　　赔付支出净额

　　提取保险合同准备

　　金净额

　　保单红利支出

　　分保费用

　　加：公允价值变动收益

　　（损失以“-”号填列）

　　投资收益（损失以“-”

　　号填列）

　　其中：对联营企业

　　和合营企业的投资收益

　　汇兑收益（损失以“-”

　　号填列）

　　三、营业利润（亏损以“-”

　　号填列）

　　其中：非流动资产处置

　　损失

　　四、利润总额（亏损总额以

　　“-”号填列）

　　五、净利润（净亏损以“-”

　　号填列）

　　归属于母公司所有者

　　的净利润

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　　六、每股收益：

　　归属于母公司所有者

　　的综合收益总额

　　归属于少数股东的综

　　合收益总额

　　法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：吕燕玲会计机构负责人：崔玲玲

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　　现金流量表

　　编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司2010年1-12月

　　单位：元

　　本期金额上期金额

　　项目

　　合并母公司合并母公司

　　一、经营活动产生的现金流量：

　　销售商品、提供劳务收到的

　　现金

　　客户存款和同业存放款项净

　　增加额

　　向中央银行借款净增加额

　　向其他金融机构拆入资金净

　　增加额

　　收到原保险合同保费取得的

　　现金

　　收到再保险业务现金净额

　　保户储金及投资款净增加额

　　处置交易性金融资产净增加

　　收取利息、手续费及佣金的

　　现金

　　拆入资金净增加额

　　回购业务资金净增加额

　　收到其他与经营活动有关的

　　现金

　　购买商品、接受劳务支付的

　　现金

　　客户贷款及垫款净增加额

　　存放中央银行和同业款项净

　　增加额

　　支付原保险合同赔付款项的

　　现金

　　支付利息、手续费及佣金的

　　现金

　　支付保单红利的现金

　　支付给职工以及为职工支付

　　的现金

　　支付其他与经营活动有关的

　　现金

　　经营活动产生的现金流量

　　净额

　　二、投资活动产生的现金流量：

　　收回投资收到的现金

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　　处置固定资产、无形资产和

　　其他长期资产收回的现金净额

　　处置子公司及其他营业单位

　　收到的现金净额

　　收到其他与投资活动有关的

　　现金

　　购建固定资产、无形资产和

　　其他长期资产支付的现金

　　质押贷款净增加额

　　取得子公司及其他营业单位

　　支付的现金净额

　　支付其他与投资活动有关的

　　现金

　　投资活动产生的现金流量

　　净额

　　三、筹资活动产生的现金流量：

　　其中：子公司吸收少数股东

　　投资收到的现金

　　发行债券收到的现金

　　收到其他与筹资活动有关的

　　现金

　　分配股利、利润或偿付利息

　　支付的现金

　　其中：子公司支付给少数股

　　东的股利、利润

　　支付其他与筹资活动有关的

　　现金

　　筹资活动产生的现金流量

　　净额

　　四、汇率变动对现金及现金等价

　　物的影响

　　加：期初现金及现金等价物

　　余额

　　法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：吕燕玲会计机构负责人：崔玲玲

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　　合并所有者权益变动表

　　编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司2010年度单位：元

　　本期金额上年金额

　　归属于母公司所有者权益归属于母公司所有者权益

　　所有所有

　　实收少数实收少数

　　项目一般未分者权一般未分者权

　　资本资本减：库专项盈余股东资本资本减：库专项盈余股东

　　风险配利其他益合风险配利其他益合

　　（或公积存股储备公积权益（或公积存股储备公积权益

　　准备润计准备润计

　　股本）股本）

　　加：会计政策变更

　　前期差错更正

　　其他

　　三、本年增减变动金额，466，55，75，374，-1，33

　　（二）其他综合收益

　　上述（一）和（二）55，75-1，33

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　　2．股份支付计入所

　　有者权益的金额

　　3．其他

　　2．提取一般风险准

　　3．对所有者（或股

　　东）的分配

　　4．其他

　　（五）所有者权益内

　　部结转

　　1．资本公积转增资

　　本（或股本）

　　2．盈余公积转增资

　　本（或股本）

　　3．盈余公积弥补亏

　　4．其他

　　（六）专项储备

　　1．本期提取

　　2．本期使用

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　　（七）其他

　　母公司所有者权益变动表

　　编制单位：烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司2010年度单位：

　　本期金额上年金额

　　实收资所有者实收资所有者

　　项目资本公减：库专项储盈余公一般风未分配资本公减：库专项储盈余公一般风未分配

　　本（或权益合本（或权益合

　　积存股备积险准备利润积存股备积险准备利润

　　股本）计股本）计

　　一、上年年末余额

　　加：会计政策变更

　　前期差错更正

　　其他

　　二、本年年初余额

　　（一）净利润

　　（二）其他综合收益

　　（三）所有者投入和29，000，

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　2．股份支付计入所

　　有者权益的金额

　　3．其他

　　（四）利润分配

　　1．提取盈余公积

　　2．提取一般风险准

　　4．其他

　　（五）所有者权益内

　　部结转

　　1．资本公积转增资

　　本（或股本）

　　2．盈余公积转增资

　　本（或股本）

　　3．盈余公积弥补亏

　　4．其他

　　（六）专项储备

　　1．本期提取

　　2．本期使用

　　（七）其他

　　法定代表人：孙伟杰主管会计工作负责人：吕燕玲会计机构负责人：崔玲玲

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　　财务报表附注

　　(无特别指明本报表附注货币单位为人民币元)

　　一、公司基本情况

　　烟台杰瑞石油服务集团股份有限公司(以下简称“本公司”或“公司”)是以烟台杰瑞设备集团有限

　　公司为主体，于2007年11月22日依法整体变更而来的股份有限公司。

　　烟台杰瑞设备集团有限公司(以下简称“杰瑞集团公司”)前身为烟台杰瑞设备有限公司(以下简称“杰

　　瑞有限公司”)，成立于1999年12月10日。经烟台市工商行政管理局莱山分局核准，领取企业法人营

　　杰瑞有限公司设立时注册资本50万元，股东均以货币出资，其中：刘贞峰出资21万元，占注册资

　　本的42%；王坤晓出资16万元，占注册资本的32%；刘丽贞出资12万元，占注册资本的24%；赵国文出

　　资0.5万元，占注册资本的1%；周映出资0.5万元，占注册资本的1%。上述出资，于1999年12月7日

　　业经山东烟台方正会计师事务所以“烟方会【1999】内验字第708号验资报告”予以验证。

　　2001年3月1日，刘丽贞与孙伟杰签订股权转让协议，刘丽贞将持有的12万元股权转让给孙伟杰。

　　上述股权转让后各股东进行增资，杰瑞有限公司注册资本变更为300万元，其中：孙伟杰出资117万元日本强震对我国经济影响几何？，

　　占注册资本的39%；刘贞峰出资96万元，占注册资本的32%；王坤晓出资78万元，占注册资本的26%；

　　赵国文出资3万元，占注册资本的1%；周映出资3万元，占注册资本的1%；刘东出资3万元，占注册资

　　本的1%。上述出资，于2001年3月11日业经烟台兴信会计师事务所以“烟兴会验字【2001】21号”验

　　资报告予以验证。

　　2002年2月20日，各股东同比例增资，增资后杰瑞有限公司注册资本变更为1，000万元，其中：

　　孙伟杰出资390万元，占注册资本的39%；刘贞峰出资320万元，占注册资本的32%；王坤晓出资260万

　　元，占注册资本的26%；赵国文出资10万元，占注册资本的1%；周映出资10万元，占注册资本的1%；

　　刘东出资10万元，占注册资本的1%。上述出资，于2002年3月3日业经烟台兴信会计师事务所以“烟

　　兴会验字【2002】11号”验资报告予以验证。

　　2003年1月1日，刘贞峰与刘世杰、李国庆、梁云、吕燕玲4名自然人签订股权转让协议，刘贞峰

　　将持有的30万元股权转让给刘世杰、李国庆、梁云、吕燕玲各7.5万元。

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　2004年1月1日，刘贞峰与王继丽、王春燕2名自然人签订股权转让协议，刘贞峰将持有的15万

　　元股权转让给王继丽、王春燕各7.5万元。

　　2004年8月11日，公司增加注册资本600万元，其中64万元以资本公积转增，492.92万元以债权

　　转为股权，43.08万元为货币增资。增资后杰瑞有限公司注册资本变更为1，600万元。上述出资，于2004

　　年8月23日业经烟台永大会计师事务所以“烟永会验字【2004】22号”验资报告予以验证。

　　2004年9月13日经烟台市工商行政管理局莱山分局核准杰瑞有限公司变更为杰瑞集团公司。

　　2005年1月1日，孙伟杰与刘东签订股权转让协议，将持有的16万元股权转让给刘东；刘贞峰与

　　闫玉丽、曾传平、崔冬、徐丽君4名自然人签订股权转让协议，刘贞峰将持有的35.20万元股权转让给

　　闫玉丽、曾传平、崔冬各9.6万元，转让给徐丽君6.4万元。

　　2005年11月，各股东同比例增资，增资后杰瑞集团公司注册资本变更为2，000万元。上述出资，

　　于2005年11月22日业经烟台永大会计师事务所以“烟永会验字【2005】32号”验资报告予以验证。

　　2006年1月，李国庆、梁云分别与刘贞峰签订股权转让协议，李国庆、梁云分别将其持有的15万

　　元股权转让给刘贞峰。

　　2007年6月1日，崔冬、曾传平分别与刘贞峰签订股权转让协议，分别将其持有的12万元股权转

　　让给刘贞峰；刘贞峰与王荣波、徐丽君签订股权转让协议，将其持有的16万元股权转让给王荣波12万

　　元、徐丽君4万元。

　　2007年10月10日，刘贞峰与吴秀武等签订股权转让协议，将其持有的137.3516万元股权分别转

　　让给吴秀武等16人。

　　根据2007年11月15日杰瑞集团公司股东会决议和2007年11月16日公司创立大会决议批准，以

　　1.000011:1的比例折为7，980万股，整体变更为股份公司，变更后的股本为7，980万元。此次股本变更

　　经中喜会计师事务所有限责任公司以“中喜验字【2007】第01053号”验资报告予以验证。2007年11

　　月22日，公司在烟台市工商行政管理局办理变更登记，取得新的企业法人营业执照，注册号

　　2007年12月6日，公司2007年第一次临时股东大会决议，采用非公开方式向特定对象发行人民币

　　普通股4，873，000股，每股面值人民币1元，每股发行价人民币1.20元，由127名自然人股东以现金认

　　缴。增资后的股本为8，467.30万元。此次股本变更业经中喜会计师事务所有限责任公司以“中喜验字

　　【2007】第01063号”验资报告予以验证。2008年1月4日在烟台市工商行政管理局办理变更登记。

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　2008年1月27日，公司2008年第一次临时股东大会决议，采用非公开方式向特定对象发行人民币

　　普通股1，145，000股，每股面值人民币1元，每股发行价人民币1.30元，由14名自然人股东以现金认

　　缴。增资后股本为8，581.80万元。此次股本变更业经中喜会计师事务所有限责任公司以“中喜验字【2008】

　　第01007号”验资报告予以验证。2008年2月2日在烟台市工商行政管理局办理变更登记。

　　2008年3月10日，公司股东许卫林分别与钱鑫等五人签订《股份转让协议》及《股份转让补充协

　　议》，将其持有的40，000股股份转让给钱鑫等五人；同日，公司股东王瑞芳与刘玉桥签定《股份转让协

　　议》，将其持有的40，000股股份转让给刘玉桥。

　　经中国证券监督管理委员会证监许可【2010】60号文核准，公司于2010年1月25日在深圳证券交

　　易所首次向社会公开发行人民币普通股（A股）2，900万股，其中：网上定价发行2，320万股，于2010

　　年2月5日上市交易；网下配售发行580万股，锁定三个月后上市交易。本次发行后，公司股本增至

　　11，481.80万股。上述增资，业经中喜会计师事务所有限责任公司以“中喜验字【2010】第01003号”

　　验资报告予以验证。2010年3月5日在山东省工商行政管理局办理变更登记，换发新营业执照。

　　注册地址：烟台市莱山区澳柯玛大街7号

　　法定代表人：孙伟杰

　　行业性质：公司属于石油天然气设备及服务行业，属油田服务行业范畴。

　　经营范围：油田专用设备、油田特种作业车、油田专用半挂车的生产、组装、销售、维修(不含国家

　　专项规定需要审批的设备)；油田设备、矿山设备、工业专用设备的维修、技术服务及配件销售；为石油

　　勘探和钻采提供工程技术服务；机电产品(不含品牌汽车)、专用载货汽车、牵引车、挂车的销售；油田

　　专用设备和油田服务技术的研究和开发；计算机软件开发、自产计算机软件销售；货物及技术的进出口(国

　　家禁止的除外，须许可经营的凭许可证经营)。

　　主要产品和提供的劳务：油田专用设备制造；油田、矿山设备维修改造及配件销售；油田工程技术

　　服务。

　　公司的基本组织架构：股东大会是公司的最高权力机构，董事会是股东大会的执行机构，监事会是

　　公司的监督机构，总经理负责公司的日常经营管理工作。公司下设行政部、人力资源部、证券与法务部、

　　审计部、财务部、战略规划部、基建部、制造维修中心、健康安全环保、油田事业部、工矿事业部、报

　　运物流部等部门和研究开发中心（分公司）。截至2010年12月31日，公司拥有烟台杰瑞石油装备技术

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　有限公司、杰瑞能源服务有限公司、烟台杰瑞钻采设备技术有限公司、美国杰瑞国际有限公司、烟台杰

　　瑞机械设备有限公司、烟台瑞智软件有限公司、烟台杰瑞压缩设备有限公司七家子公司和烟台德美动力

　　有限公司、烟台杰瑞电力科技有限公司两家合营公司。

　　二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错

　　1、财务报表编制基础

　　本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则-基本准则》和其他各

　　项具体准则的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。

　　2、遵循企业会计准则的声明

　　本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果

　　和现金流量等有关信息。

　　3、会计期间

　　自公历一月一日至十二月三十一日。

　　4、记账本位币

　　以人民币为记账本位币。

　　5、同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法

　　（1）同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，

　　在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投

　　资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

　　资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作

　　为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所

　　发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　（2）非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以

　　及发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买

　　方可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买

　　方可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。

　　6、合并财务报表的编制方法

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　公司按《企业会计准则第33号－合并财务报表》及相关会计准则编制合并会计报表。合并财务报表

　　的合并范围以控制为基础确定，以母公司和子公司财务报表为基础，按照权益法调整对子公司的长期股

　　权投资后编。合并时抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并财务报表的影响，并

　　计算少数股东权益后，由母公司合并编制。

　　7、现金及现金等价物的确定标准

　　公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资确认为现金等

　　价物。

　　8、外币业务和外币报表折算

　　（1）外币交易在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额。

　　（2）资产负债表日，分别外币货币性项目和外币非货币性项目进行处理：对外币货币性项目，采用

　　资产负债表日即期汇率折算，因资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表日即期汇率不

　　同而产生的汇兑差额，计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目，仍采用交易发生日的即期

　　汇率折算，不改变其记账本位币金额；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允价值确定当日的

　　即期汇率折算，折算后的记账本位币与原记账本位币金额的差额，作为公允价值变动损益（含汇率变动），

　　计入当期损益。如属于可供出售外币非货币性项目的，形成的汇兑差额，计入资本公积；在资本化期间

　　内，外币专门借款本金及利息的汇兑差额，予以资本化，计入相关资产的成本。

　　（3）外币财务报表的核算

　　公司对境外经营的财务报表进行折算时，遵循下列规定：资产负债表中的资产和负债项目，采用资

　　产负债表日的即期汇率折算，所有者权益项目除“未分配利润”项目外，其他项目采用发生时的即期汇

　　率折算；利润表中的收入和费用项目，采用即期汇率的近似汇率（当月平均汇率）折算。按照上述折算

　　产生的外币财务报表折算差额，在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。比较财务报表的折算按照

　　上述规定处理。

　　9、金融工具

　　（1）金融工具的分类、确认依据和计量方法

　　①金融工具的确认依据和计量

　　公司成为金融工具合同的一方时，确认一项金融资产或金融负债。

　　②金融资产、金融负债的分类

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　金融资产在初始确认时划分为四类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，包括交

　　易性金融资产和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产；②持有至到期投资；③贷款

　　和应收款项；④可供出售金融资产。

　　金融负债在初始确认时划分为两类：①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交

　　易性金融负债和指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债；②其他金融负债。

　　③金融资产和金融负债的计量

　　公司在初始确认金融资产时，均按公允价值计量，在进行后续计量时，四类资产的计量方式有所不同。

　　a.公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，按取得时的公允价值作为初始确认金额，

　　相关交易费用计入当期损益。持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允

　　价值计量，因公允价值变动形成的利得或损失计入当期损益。该金融资产处置时其公允价值与初始入账

　　金额之间的差额确认为投资收益，同时调整公允价值变动损益；

　　b.公司可供出售金融资产，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额。

　　持有期间取得的利息或现金股利，确认为投资收益。资产负债表日以公允价值计量，因公允价值变动形

　　成的利得或损失直接计入资本公积。该金融资产处置时其取得价款与账面价值之间的差额确认为投资收

　　益，同时原计入资本公积的公允价值变动额转入投资收益；

　　c.公司对外销售商品或提供劳务形成的应收款项按双方合同或协议价款作为初始确认金额。收回或

　　处置应收款项时，取得的价款与账面价值之间的差额计入当期损益。

　　d.公司持有至到期投资，按取得时该金融资产公允价值和相关交易费用之和作为初始确认金额，持

　　有期间按实际利率及摊余成本计算确认利息收入计入投资收益。该金融资产处置时其取得价款与账面价

　　值之间的差额确认为投资收益。

　　公司以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，取得时以公允价值计量，相关交易费用直

　　接计入当期损益，持有期间按公允价值进行后续计量；其他金融负债，取得时按公允价值和相关交易费

　　用之和作为初始确认金额。持有期间按实际利率法，以摊余成本进行后续计量。

　　(2)金融资产转移的确认依据和计量

　　①公司将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方时，终止确认该金融资产。

　　金融资产整体转移满足终止确认条件的，将因转移而收到的对价与原直接计入所有者权益的公允价

　　值变动累计额（涉及可供出售金融资产）之和，与所转移金融资产账面价值之间的差额计入当期损益。

　　杰瑞股份2010年年度审计报告

　　金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产整体账面价值在终止确认和未终止确认部

　　分之间，按照各自相对公允价值进行分摊，并将终止确认部分的对价与原直接计入所有者权益的公允价

　　值变动累计额中终止确认部分的金额（涉及可供出售金融资产）之和，与终止确认部分的账面价值之间

　　的差额计入当期损益。

　　②金融资产转移不满足终止确认条件的，继续确认所转移金融资产整体，并将所收到的对价确认为

　　一项金融负债。

　　对于继续涉入条件下的金融资产转移，公司根据继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产

　　和金融负债，以充分反映企业所保留的权利和承担的义务。

　　(3)金融负债终止确认条件

　　金融负债的现时义务全部或部分已经解除的，才能终止确认该金融负债或其一部分。

　　(4)金融资产和金融负债公允价值的确定方法

　　存在活跃市场的金融资产或金融负债，采用活跃市场中的报价确认其公允价值；不存在活跃市场的，

　　采用估值技术确定其公允价值。

　　(5)金融资产减值准备测试及提取方法

　　半挂车配件资产负债表日公司对以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以外的金融资产的账面价值

　　进行检查，有客观证据表明该金融资产发生减值的，计提减值准备。对单项金额重大的金融资产单独进

　　行减值测试，对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用风险特征

　　的金融资产组合中进行减值测试。

　　对贷款及应收款项、持有至到期投资按预计未来现金流量现值与账面价值的差额计提减值准备；计

　　提后如有客观证据表明其价值已恢复，原确认的减值损失可予以转回计入当期损益。

　　可供出售的金融资产发生减值时，即使该金融资产没有终止确认，原直接计入所有者权益的因公允

　　价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。其中，属于可供出售债务工具的，在随后发生公

　　允价值回升时，原减值准备可转回计入当期损益，属于可供出售权益工具投资，其减值准备不得通过损

　　益转回。

　　10、应收款项

　　（1）单项金额重大并单独计提坏账准备的应收款项

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　　单项金额重大判断依据或金额标准将单项金额超过100万元的应收款项视为重大应收款

　　单项金额重大并单独计提坏账准备的计提方法单独进行减值测试，对于有客观证据表明其发生了减

　　值的，按未来现金流量现值低于其账面价值的差额确

　　认减值损失，计提坏账准备。如未发现减值现象，则

　　按账龄分析法计提坏账准备

　　（2）按组合计提坏账准备应收款项

　　确定组合的依据

　　组合1：账龄组合以应收款项的账龄为信用风险特征划分组合

　　组合2：控股子公司应收款项纳入合并报表范围内的控股子公司为信用风险特征组合

　　的应收款项

　　按组合计提坏账准备的计提方法

　　组合1：账龄组合按账龄分析法计提坏账准备

　　组合2：控股子公司应收款项不计提坏账准备

　　组合中，采用账龄分析法计提坏账准备的

　　账龄应收账款计提比例(%)其他应收款计提比例(%)

　　（3）单项金额虽不重大但单项计提坏账准备的应收款项

　　单项计提坏账准备的理由单项金额不重大且按照组合计提坏账准备不能反映其风

　　险特征的应收款项

　　坏账准备的计提方法单独进行减值测试，根据其未来现金流量现值低于其账面

　　价值的差额，计提坏账准备

　　(1)存货的分类

　　公司存货是指企业在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产

　　过程或提供劳务过程中耗用的材料、物料等。具体划分为原材料、在产品、库存商品、产成品、发出商

　　品及周转材料等。

　　(2)发出存货的计价方法

　　原材料按计划成本核算，期末按加权平均材料成本差异率在已领材料和期末结存材料之间分摊差价，

　　将计划成本调整为实际成本。库存商品采用实际成本计价，采用加权平均法结转产品销售成本。

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　　(3)存货可变现净值的确定依据及存货跌价准备的计提方法

　　存货跌价准备确认标准和计提方法：公司在中期期末或年度终了，根据存货全面清查的结果，按单

　　个存货项目的成本高于其可变现净值的差额计提存货跌价准备。可变现净值按估计的市价扣除至完工时

　　将要发生的成本及销售费用和税金确定。

　　(4)存货的盘存制度

　　公司存货盘存采用永续盘存制度。

　　(5)低值易耗品和周转材料的摊销方法

　　低值易耗品采用一次摊销法；周转材料分五年摊销。

　　12、长期股权投资

　　(1)投资成本确定

　　企业合并形成的长期股权投资，按照下列规定确定其初始投资成本：

　　A、同一控制下的企业合并，公司以支付现金、转让非现金资产或承担债务方式作为合并对价的，在

　　合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资

　　初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；

　　资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　公司以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照取得被合并方所有者权益账面价值的份额作

　　为长期股权投资的初始投资成本。按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所

　　发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。

　　B、非同一控制下企业合并，以购买日为取得对购买方控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及

　　发行的权益性证券的公允价值作为初始投资成本。如果购买成本的公允价值大于合并中取得的被购买方

　　可辨认净资产公允价值的份额，其差额作为商誉；如果购买成本的公允价值小于合并中取得的被购买方

　　可辨认净资产公允价值的份额，其差额计入当期损益。

　　非企业合并形成的长期股权投资，以支付现金取得的，按照实际支付的购买价款作为初始投资成本；

　　发行权益性证券取得的，按照发行权益性证券的公允价值作为初始投资成本；投资者投入的长期股权投

　　资，按照投资合同或协议约定的价值作为初始投资成本，合同或协议约定价值不公允的除外；具有商业

　　实质且其公允价值能够可靠计量的非货币资产交换取得的长期股权投资，以其公允价值和支付的相关税

　　费作为该项投资的初始投资成本，换出资产账面价值与公允价值的差额计入当期损益；以债务重组方式

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　　取得的长期股权投资，以其公允价值作为初始投资成本，公允价值与重组债务账面价值之间的差额计入

　　当期损益。

　　(2)后续计量及损益确认方法

　　本公司对被投资单位控制或不具有共同控制或重大影响，并且在活跃市场没有报价，公允价值不能

　　可靠计量的采用成本法核算。本公司对被投资单位具有共同控制或重大影响的采用权益法核算。公司确

　　认投资收益时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润

　　进行调整后确定。

　　(3)确定对被投资单位具有共同控制、重大影响的依据

　　共同控制是指，按照合同约定对某项经济活动共有的控制。公司对外投资符合下列情况时，确定对

　　被投资单位具有共同控制：①任何一个合营方均不能单独控制合营企业的生产经营活动；②涉及合营企

　　业基本经营活动的决策需要各合营方一致同意；③各合营方可能通过合同或协议的形式任命其中的一个

　　合营方对合营企业的日常活动进行管理，但其必须在各合营方已经一致同意的财务和经营政策范围内行

　　使管理权。

　　公司对外投资符合下列情况时，确定对被投资单位具有重大影响：①在被投资单位的董事会或类似

　　权力机构中派有代表；②参与被投资单

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